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研发费用税收优惠加码,助推专精特新做优做强!

https://www.cphi.cn   2021-10-15 10:37 来源:CPhI世界制药原料中国展

2021年4月7日,为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,财政部和国家税务总局发文,2021年1月1日起,制造企业研发费用加计扣除比例从75%调整至100%;企业10月份预缴申报第3季度企业所得税时,可以选择享受上半年研发费用加计扣除优惠政策。

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       2021年4月7日,为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,财政部和国家税务总局发文,2021年1月1日起,制造企业研发费用加计扣除比例从75%调整至100%;企业10月份预缴申报第3季度企业所得税时,可以选择享受上半年研发费用加计扣除优惠政策。

       2021年9月14日,国家税务总局优惠政策加码,企业10月份预缴申报第3季度企业所得税时,可以选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

       什么是研发费用加计扣除?

       根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定:研究开发费用加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

       研发费用加计扣除

       根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,加计扣除比例从50%调整为75%。根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财税〔2021〕13号),制造业企业加计扣除比例调整为100%。

       享受研发费用加计扣除优惠,可以缓解企业资金压力,减轻办税负担。

       不是只有研发成功才可加计扣除,失败的研发活动产生的研发费用同样可以加计扣除!

       哪些费用允许加计扣除?

       1、人员人工费用

       直接从事研发活动人员的工资薪金和五险一金,以及外聘研发人员的劳务费用。

       2、直接投入费用

       研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;

       用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;

       用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

       3、折旧费用

       用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

       4、无形资产摊销费用

       用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。

       5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费

       6、其他相关费用

       与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

       本次研发费用税收政策

       加码的三大实惠

       1、更大的优惠力度

       此前,研发费用加计扣除优惠在次年年度汇算清缴时享受,平时预缴时不享受。今年3月,财税部门明确,在10月份预缴申报时,允许企业享受上半年研发费用加计扣除。本次政策,明确在今年10月份预缴申报时,允许企业享受3个季度的研发费用加计扣除。

       2、更便捷的申报操作

       综合考虑中小微企业财务核算水平,增设了2021版研发支出辅助账样式,降低了填写难度。企业10月份享受加计扣除优惠时,只需填写优惠事项名称和加计扣除金额,其他相关资料留存备查。

       3、更灵活的限额操作

       原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额,改为统一计算所有研发项目“其他相关费用”限额,简化了计算方法,允许多个项目“其他相关费用”限额调剂使用,总体上提高了可加计扣除的金额。

       研发费用加计扣除的核算管控

       根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)企业可以从以下几个方面加强研发费用的核算管控:

       1、明确规范企业研发支出加计扣除的范围;

       2、合理、审慎地使用辅助账按项目归集研发费用;

       3、明确企业各职能部门在研发支出加计扣除工作中的相关职责。

       本次政策加码,是政府推进企业创新创业最实惠的激励,是对专精特新企业做优做强最直接的支持,展示了政府成立北交所服务专精特新企业的坚定决心。

       对于拟上市公司而言,研发费用更是一张鲜活的名片,反映公司的成长和科创属性。欢迎参与IPO成长营,了解如何做好建立符合上市规范的研发费用内部控制。

       关于展会

       2021· Event

       2021年,第二十一届世界制药原料中国展(CPhI China 2021)将于12月16-18日在上海新国际博览中心再启新征程。届时,将以20万平米展示规模及近3,000家参展品牌助力行业升级,为中国医药产业贸易合作创造良好环境,构建专业人士深度参与的高端平台。

       展位与广告咨询

       茅女士 Chris Mao

       电话:021-33392250

       邮箱:chris.mao@imsinoexpo.com

       吴女士 Sharon Wu

       电话:010-58036296

       邮箱:wuyushuang@cccmhpie.org.cn

       参观与媒体咨询

       王女士 Rebecca Wang

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       邮箱:rebecca.wang@imsinoexpo.com

       刘女士 Vicky Liu

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